近日，上海证监局发布一则对山东舜天信诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“舜天信诚会计师事务所”）及签字注册会计师杨国璋、王忠军出具警示函监管措施的决定。该决定不仅指出审计机构在上海交大昂立股份有限公司（以下简称“交大昂立”）2022年、2023年年报审计执业中存在多项违规，更在细节措辞中罕见触及了对前任管理层行为的定性。结合公开资料来看，此次监管处罚不仅是对中介机构的执业警示，也在一定程度上印证了交大昂立现任管理层对前任高管团队涉嫌违法违规行为进行追责的正当性与必要性。

　　根据沪证监决〔2026〕52号行政处罚决定，上海证监局在检查中发现，舜天信诚会计师事务所在交大昂立两年年报审计的风险评估环节，未询问管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，也未识别前期会计差错更正中补提当金减值的会计估计存在管理层偏向。

　　在实质性程序环节，舜天信诚会计师事务所未保持合理的职业质疑，未对补提当金减值和收回当金债权款项实施恰当审计程序，也未对部分应收账款、营业收入函证实施有效控制，部分应收账款函证的替代性测试流于形式。

　　监管函中提及的“舞弊”，直接指向交大昂立前任管理层多项遗留问题。

　　据公开报道及交大昂立此前召开媒体沟通会披露的信息，前任管理层在2016年至2019年期间，存在多项财务不规范行为，包括涉嫌利用公司资金购买团体保险，随后通过退保方式将资金转入个人账户，造成公司本金及利息损失达2100万元；在对泰凌医药的投资和收购医养资产过程中可能涉及舞弊，整体金额可能约12亿元；以及关联方资金占用、金融业务坏账计提和其他资产的坏账计提等。

　　监管机构此次对审计机构的处罚，也证明了交大昂立现任管理层对历史遗留问题追查的必要性。自2022年交大昂立控股股东、实控人变更后，新任管理层便启动了内部核查，并针对前任高管损害公司利益的行为展开法律追责。

　　在发现前任管理层存在高管报酬披露不实、会计差错重大等问题后，新任管理层首先对2022年年报审计机构中兴华会计师事务所的初步审计意见提出异议，因对年报数据准确性存疑单方解除业务约定，尽管该行为曾因程序问题收到监管警示，但现任管理层进一步厘清了事实，认定相关行为并非简单的信息披露瑕疵，而是涉嫌职务侵占。

　　2025年6月，交大昂立就杨国平、朱敏骏、娄健颖、李红、李康明等五名时任高管损害公司利益责任纠纷正式向公安机关刑事报案并获受理，同时撤回民事诉讼。这一“民转刑”的重大转折，标志着追责力度的升级。后续在收到不予立案通知书时，公司仍补充新证据依法申请行政复议，持续推进追责工作。

　　监管的介入与新任管理层的追责举措，正在推动交大昂立逐步走出前任管理层遗留的阴影。

　　由于前任时期的积弊，交大昂立曾因年报“难产”被实施退市风险警示，2021年至2023年连续三年亏损。随着现任管理层对内部治理的强化、对历史问题的清理以及经营策略的调整，公司基本面出现积极变化。2024年，交大昂立实现营业收入3.25亿元，同比增长9.74%，归母净利润3048.14万元，实现扭亏为盈。公司在2025年5月还实施了五年来的首次分红。

　　上海证监局在决定书中要求，舜天信诚会计师事务所及相关注册会计师需健全质量控制制度、加强独立性管理，提高审计执业质量。未来，交大昂立能否彻底摆脱历史包袱，在新的治理框架下实现稳健发展，将持续关注。

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